Epaminondou & Co, 19 Οκτωβρίου / 19 October 2026

Ελληνικά | English — Πρώτα η ελληνική εκδοχή, ακολουθεί η αγγλική. / Greek version first, English version below.

Ελληνικά

Συγκεντρωτική ενημέρωση: όλα όσα ισχύουν από τις 2 Οκτωβρίου (ενημέρωση 19 Οκτωβρίου)

Αντί να σας στείλουμε πολλά μηνύματα, συγκεντρώσαμε όλες τις ενημερώσεις των τελευταίων τριών εβδομάδων που εξακολουθούν να σας αφορούν, ξεκινώντας από τις πιο επείγουσες. Θέματα των οποίων οι ημερομηνίες έχουν περάσει περιλαμβάνονται μόνο όταν η αλλαγή εξακολουθεί να ισχύει. Ενημέρωση 19 Οκτωβρίου: οι δηλώσεις ΤΦ1 2025 μπορούν πλέον να υποβληθούν και να πληρωθούν μέχρι τις 30 Νοεμβρίου χωρίς τόκους και επιβαρύνσεις (θέμα 2).

1. Μέχρι τις 31 Οκτωβρίου: αίτηση για τη ρύθμιση οφειλών Κοινωνικών Ασφαλίσεων

Εργοδότες και αυτοαπασχολούμενοι με ληξιπρόθεσμες εισφορές Κοινωνικών Ασφαλίσεων μπορούν να υποβάλουν αίτηση ηλεκτρονικά για να τις εξοφλήσουν σε έως 54 ίσες μηνιαίες δόσεις. Οι αιτήσεις λήγουν στις 31 Οκτωβρίου 2026 (Ν.79(Ι)/2026· η προθεσμία παρατάθηκε με την ΚΔΠ 329/2026). Το σχέδιο καλύπτει οφειλές εργοδοτών μέχρι τον Φεβρουάριο 2026 και οφειλές αυτοαπασχολουμένων μέχρι το Δ΄ τρίμηνο 2025.

• Με την εφάπαξ εξόφληση ολόκληρου του ποσού, διαγράφονται όλες οι πρόσθετες επιβαρύνσεις που έχουν επιβληθεί.
• Με εξόφληση σε λιγότερες από 54 δόσεις, η πρόσθετη επιβάρυνση (που μπορεί να φτάσει το 27%) μειώνεται αναλογικά.
• Όσο παραμένετε στο σχέδιο, οι Υπηρεσίες Κοινωνικών Ασφαλίσεων δεν προχωρούν σε δικαστικά μέτρα.

Τι να κάνετε: Αν έχετε οφειλές, επικοινωνήστε μαζί μας αυτή την εβδομάδα, ώστε να συγκρίνουμε την εφάπαξ πληρωμή με τις δόσεις και να υποβάλουμε έγκαιρα την αίτηση.

2. Νέο σήμερα: η δήλωση ΤΦ1 2025 μπορεί να υποβληθεί και να πληρωθεί μέχρι τις 30 Νοεμβρίου χωρίς τόκους και επιβαρύνσεις

Το Τμήμα Φορολογίας ανακοίνωσε στις 19 Οκτωβρίου 2026 ότι δεν θα επιβληθούν τόκοι ή χρηματικές επιβαρύνσεις στη Δήλωση Εισοδήματος Ατόμου (χωρίς λογαριασμούς) ΤΦ1 του 2025, εφόσον η δήλωση υποβληθεί και ο φόρος και οι εισφορές πληρωθούν μέχρι τις 30 Νοεμβρίου 2026. Η νόμιμη προθεσμία του Διατάγματος (ΚΔΠ 260/2026) παραμένει η 31η Οκτωβρίου 2026· η μεταγενέστερη ημερομηνία είναι απόφαση του Εφόρου Φορολογίας.

• Και οι δύο προϋποθέσεις: εμπρόθεσμη υποβολή με καθυστερημένη πληρωμή (ή το αντίστροφο) δεν καλύπτεται.
• Διορθώσεις από 1η Νοεμβρίου: λόγω της μετάβασης στο Tax For All, ενδέχεται να μην είναι δυνατό μια δήλωση σε «Οριστική Υποβολή» να επιστρέψει σε «Προσωρινή Παραλαβή». Ελέγξτε τη δήλωση πριν από την οριστική υποβολή.
• Υποχρέωση υποβολής έχει όποιος είχε ακαθάριστο εισόδημα 2025 άνω των €19.500. Εκτός της διευκόλυνσης, η εκπρόθεσμη υποβολή και πληρωμή επισύρουν επιβαρύνσεις και τόκους.

Τι να κάνετε: Στείλτε μας τώρα όσα στοιχεία λείπουν, εγκρίνετε το προσχέδιο πριν από την οριστική υποβολή και πληρώστε μέχρι τις 30 Νοεμβρίου, όχι μόνο υποβολή.

3. Νέο: αλλάζουν από το 2026 τα ποσοστά απόδοσης για ενδοομιλικά δάνεια (Εγκύκλιος 5/2026)

Η Εγκύκλιος 5/2026 (12 Οκτωβρίου 2026) αναθεωρεί, από το φορολογικό έτος 2026, τα απλοποιημένα ποσοστά της Εγκυκλίου 6/2023, που αφορούν επιχειρήσεις απαλλαγμένες από τον Κυπριακό Φάκελο Τεκμηρίωσης. Η απαλλαγή είναι πλέον πολύ ευρύτερη: έως €2.500.000 ανά κατηγορία, €5.000.000 για αγαθά και €10.000.000 για χρηματοδοτικές συναλλαγές (Ν. 244(Ι)/2025· μέχρι το 2025, €750.000 για κάθε κατηγορία). Τα νέα ποσοστά:

• Δάνεια από χρηματοπιστωτικά μέσα (παρ. 14): το ενιαίο ελάχιστο 2,5 μονάδων γίνεται 0,5 όταν η επιχείρηση ούτε ελέγχει τους κινδύνους ούτε έχει την οικονομική ικανότητα να τους αναλάβει, και 2 σε κάθε άλλη περίπτωση.
• Δάνεια από ίδια κεφάλαια (παρ. 18): επιτόκιο 10ετούς ομολόγου του κράτους του δανειζόμενου συν 2,25 μονάδες (από συν 3,5).
• Δανεισμός από συνδεδεμένα πρόσωπα (παρ. 25): μέγιστο, 10ετές ομόλογο Κύπρου συν 1,75 μονάδα (από συν 1,5).
• Το 5% για υπηρεσίες χαμηλής προστιθέμενης αξίας δεν αλλάζει.

Η πλήρης σύγκριση με την Εγκύκλιο 6/2023 υπάρχει στο ξεχωριστό άρθρο μας για την Εγκύκλιο 5/2026 (κατηγορία Newsletter).

Τι να κάνετε: Αν ο όμιλός σας έχει ενδοομιλικά δάνεια, ζητήστε μας να επανεξετάσουμε τα επιτόκια του 2026 πριν από το τέλος του έτους.

4. Νέο: ΦΠΑ 9% στα οικιακά φωτοβολταϊκά

Διάταγμα του Υπουργικού Συμβουλίου που δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα στις 16 Οκτωβρίου 2026 (ΚΔΠ 363/2026) εντάσσει στον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 9%, αντί 19%, τα φωτοβολταϊκά συστήματα οικιακών πελατών που χρησιμοποιούνται για αυτοκατανάλωση ηλεκτρικής ενέργειας στην κατοικία τους. Οι εμπορικές και επαγγελματικές εγκαταστάσεις δεν καλύπτονται και παραμένουν στον κανονικό συντελεστή. Το διάταγμα δεν αναφέρει ημερομηνία έναρξης. Αναμένουμε να ισχύει από τη δημοσίευσή του και περιμένουμε επιβεβαίωση από το Τμήμα Φορολογίας.

Τι να κάνετε: Αν πωλείτε ή εγκαθιστάτε οικιακά φωτοβολταϊκά, ενημερώστε τα τιμολόγιά σας και κρατήστε τεκμήρια ότι κάθε πελάτης με ΦΠΑ 9% είναι νοικοκυριό που εγκαθιστά το σύστημα στην κατοικία του.

5. Σε ισχύ: μηδενικός ΦΠΑ σε βασικά τρόφιμα μέχρι τις 31 Μαΐου 2027

Με την ΚΔΠ 354/2026 (Επίσημη Εφημερίδα, 30 Σεπτεμβρίου 2026), εφαρμόζεται μηδενικός ΦΠΑ μέχρι τις 31 Μαΐου 2027:

• Από 1η Οκτωβρίου: νωπό, ψυχρό ή κατεψυγμένο κρέας και ψάρι.
• Από 12 Οκτωβρίου: νωπό ή κατεψυγμένο ψωμί, γάλα (συμπεριλαμβανομένου του αρωματισμένου και του φυτικού), καφές, ζάχαρη και τρόφιμα για παιδιά.

Τα παρασκευάσματα κρέατος και ψαριού, τα προϊόντα ζαχαροπλαστικής, το ψωμί με πρόσθετα συστατικά, οι έτοιμοι καφέδες και τα σνακ παραμένουν στο 5%.

Τι να κάνετε: Επιχειρήσεις τροφίμων: ελέγξτε ότι τα ταμεία και τα τιμολόγιά σας χρησιμοποιούν τους σωστούς κωδικούς ΦΠΑ.

6. Επιβεβαιώθηκε: ο μηδενικός ΦΠΑ σε βρεφικό γάλα, πάνες, είδη υγιεινής και φρέσκα φρούτα και λαχανικά συνεχίζεται το 2027

Δεύτερο διάταγμα που δημοσιεύθηκε στις 16 Οκτωβρίου 2026 (ΚΔΠ 362/2026) διατηρεί στο 0% από 1η Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2027 το βρεφικό γάλα, τις πάνες για παιδιά και ενήλικες, τα είδη γυναικείας υγιεινής και τα νωπά ή διατηρημένα σε ψύξη φρούτα και λαχανικά που αναφέρονται στο διάταγμα. Η τρέχουσα ρύθμιση λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2026, οπότε δεν υπάρχει κενό.

Τι να κάνετε: Λιανέμποροι: τίποτα δεν αλλάζει τώρα. Διατηρήστε τους κωδικούς 0% στα ταμεία σας και μετά την 1η Ιανουαρίου 2027.

7. Μέχρι τις 30 Νοεμβρίου: δηλώσεις εταιρειών 2024 με ελεγμένους λογαριασμούς, δηλώσεις εργοδότη 2025 και ΤΦ1 2025 χωρίς επιβαρύνσεις

Η ΚΔΠ 359/2025 ορίζει τις 30 Νοεμβρίου 2026 ως προθεσμία για το φορολογικό έτος 2024 για:

• τη δήλωση εταιρείας (ΤΦ4)·
• τη δήλωση ατόμου που υποχρεούται να καταρτίσει ελεγμένους ή αναθεωρημένους λογαριασμούς (ΤΦ1 με λογαριασμούς)·
• τον Συνοπτικό Πίνακα Πληροφοριών Ελεγχόμενων Συναλλαγών, όπου απαιτείται.

Την ίδια ημέρα λήγει η ετήσια δήλωση εργοδότη 2025 (ΤΦ7), χωρίς αλλαγή (απόφαση Εφόρου της 16ης Σεπτεμβρίου 2026), καθώς και η ημερομηνία χωρίς επιβαρύνσεις για τις δηλώσεις ΤΦ1 2025 χωρίς λογαριασμούς (θέμα 2).

Τι να κάνετε: Αν οι λογαριασμοί σας για το 2024 δεν έχουν ακόμη οριστικοποιηθεί, στείλτε μας τώρα τυχόν στοιχεία που λείπουν.

8. Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου: δεύτερη δόση προσωρινής φορολογίας, τελευταία ευκαιρία αναθεώρησης και ΓεΣΥ στα ενοίκια

• Προσωρινή φορολογία 2026: η δεύτερη δόση πληρώνεται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026, για εταιρείες και φυσικά πρόσωπα.
• Αναθεωρήστε πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2026. Η προσωρινή φορολογία μπορεί να αναθεωρηθεί μόνο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους. Αν το φορολογητέο εισόδημα που δηλώσατε αποδειχθεί μικρότερο από το 75% του τελικού φορολογητέου εισοδήματος, επιβάλλεται πρόσθετο 10% επί της διαφοράς μεταξύ του τελικού και του προσωρινού φόρου. Αναθεωρήστε τώρα αν το 2026 πήγε καλύτερα από ό,τι αναμενόταν.
• ΓεΣΥ στα ενοίκια: όταν ο ενοικιαστής είναι φυσικό πρόσωπο, ο ιδιοκτήτης καταβάλλει με αυτοφορολογία την εισφορά ΓεΣΥ 2,65% για τα ενοίκια Ιουλίου–Δεκεμβρίου μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου (κωδικός 704). Εταιρείες και άλλοι φορείς που πληρώνουν ενοίκια καταβάλλουν την εισφορά ΓεΣΥ που παρακράτησαν για το ίδιο εξάμηνο μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου (κωδικός 714). Από το 2026 τα ενοίκια δεν υπόκεινται πλέον σε Έκτακτη Αμυντική Εισφορά.
• Αυτοεργοδοτούμενοι: η προσωρινή εισφορά ΓεΣΥ για το δεύτερο εξάμηνο του 2026 λήγει επίσης στις 31 Δεκεμβρίου.

Τι να κάνετε: Στείλτε μας τώρα τα αναμενόμενα αποτελέσματα του 2026, ώστε να ελέγξουμε την προσωρινή φορολογία και να υποβάλουμε τυχόν αναθεώρηση πριν από τις 31 Δεκεμβρίου.

9. Εταιρείες: λογιζόμενη διανομή μερίσματος επί των κερδών του 2024 στις 31 Δεκεμβρίου, εκτός αν διανεμηθεί τουλάχιστον το 70%

Η λογιζόμενη διανομή μερίσματος καταργήθηκε για κέρδη από το 2026 και μετά, αλλά εξακολουθεί να ισχύει για τα κέρδη του 2024 και του 2025. Εταιρεία με μετόχους φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι και έχουν κατοικία καταγωγής στην Κύπρο, η οποία δεν έχει διανείμει τουλάχιστον το 70% των κερδών του 2024 μετά τους φόρους (όπως αναπροσαρμόζονται) μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026, λογίζεται ότι διανέμει τη διαφορά την ημερομηνία αυτή. Επί του λογιζόμενου μερίσματος οφείλεται Έκτακτη Αμυντική Εισφορά 17%, με προθεσμία υποβολής της δήλωσης και πληρωμής την 31η Ιανουαρίου 2027. Τα πραγματικά μερίσματα που καταβάλλονται το 2026 υπόκεινται σε εισφορά 5%, οπότε η καταβολή πραγματικού μερίσματος πριν από τις 31 Δεκεμβρίου μπορεί να κοστίσει λιγότερο από τη λογιζόμενη διανομή.

Τι να κάνετε: Ζητήστε μας να υπολογίσουμε τώρα την έκθεσή σας σε λογιζόμενη διανομή για τα κέρδη του 2024 και να τη συγκρίνουμε με την καταβολή πραγματικού μερίσματος πριν από τις 31 Δεκεμβρίου.

10. Επιχειρήσεις με αποθέματα: προγραμματίστε από τώρα την καταμέτρηση τέλους έτους

Αν διατηρείτε αποθέματα, η καταμέτρηση στις 31 Δεκεμβρίου (ή στο τέλος του οικονομικού σας έτους) τεκμηριώνει το ποσό στους λογαριασμούς και στη φορολογική σας δήλωση, και συνήθως οι ελεγκτές σας χρειάζεται να είναι παρόντες. Οι καταμετρήσεις που οργανώνονται την τελευταία στιγμή είναι η συχνότερη αιτία καθυστερήσεων και διορθώσεων στον έλεγχο.

Τι να κάνετε: Ορίστε ημερομηνία και ομάδα καταμέτρησης, ετοιμάστε οδηγίες, προγραμματίστε το cut-off εισερχόμενων και εξερχόμενων αγαθών, εντοπίστε αποθέματα αργής κίνησης ή κατεστραμμένα και ενημερώστε μας για την ημερομηνία, ώστε να οργανώσουμε την παρουσία μας.

11. Επιστροφές φόρου: τραπεζικά στοιχεία μόνο μέσω Tax For All

Από τις 5 Οκτωβρίου 2026, το Τμήμα Φορολογίας δέχεται νέους ή τροποποιημένους τραπεζικούς λογαριασμούς (IBAN) για επιστροφές μόνο μέσω της πύλης Tax For All με CY Login. Ο λογαριασμός πρέπει να είναι στο όνομά σας. Αιτήματα που αποστέλλονται με email απορρίπτονται.

Τι να κάνετε: Αν αναμένετε επιστροφή και το IBAN σας δεν είναι καταχωρισμένο, επικοινωνήστε μαζί μας.

12. Εταιρείες: επιβεβαιώστε τους πραγματικούς δικαιούχους μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου και ελέγξτε τα ετήσια τέλη

• Επιβεβαίωση UBO: κάθε κυπριακή εταιρεία πρέπει να επιβεβαιώσει τα στοιχεία των πραγματικών δικαιούχων της μία φορά, μεταξύ 1ης Οκτωβρίου και 31 Δεκεμβρίου 2026, ηλεκτρονικά στην πύλη UBO του Εφόρου Εταιρειών. Η εκπρόθεσμη επιβεβαίωση επισύρει πρόστιμο €100, συν €50 την ημέρα, έως €5.000.
• Απλήρωτα ετήσια τέλη: από τον Δεκέμβριο, ο Έφορος Εταιρειών θα αρχίσει να διαγράφει εταιρείες που δεν έχουν πληρώσει το ετήσιο τέλος για οποιοδήποτε έτος από το 2012 έως το 2023. Τα ονόματά τους θα δημοσιεύονται και θα έχουν τρεις μήνες για να τακτοποιήσουν τις οφειλές τους.

Τι να κάνετε: Αν είμαστε οι γραμματείς της εταιρείας σας, θα επικοινωνήσουμε μαζί σας για την επιβεβαίωση UBO. Αν δεν είστε βέβαιοι ότι τα τέλη σας είναι εξοφλημένα, ζητήστε μας να τα ελέγξουμε.

13. Εργοδότες: ελέγξτε τον κατώτατο μισθό

Ο μηνιαίος κατώτατος μισθός πλήρους απασχόλησης είναι €1.088 μετά από έξι μήνες συνεχούς απασχόλησης και €979 πριν από αυτό το διάστημα (Περί Κατώτατων Μισθών (Τροποποιητικό) Διάταγμα του 2025, που εγκρίθηκε από το Υπουργικό Συμβούλιο στις 23 Δεκεμβρίου 2025). Για τους εργαζομένους μερικής απασχόλησης ο μισθός υπολογίζεται αναλογικά.

Τι να κάνετε: Ελέγξτε ότι κανένας εργαζόμενος δεν αμείβεται κάτω από αυτά τα ποσά. Μπορούμε να κάνουμε τον έλεγχο για εσάς.

14. Το φορολογικό έτος 2026: περισσότεροι υπόχρεοι σε δήλωση και νέο έντυπο ενδοομιλικών συναλλαγών

• Δηλώσεις φυσικών προσώπων: από το φορολογικό έτος 2026, κάθε φορολογικός κάτοικος Κύπρου που μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου έχει συμπληρώσει το 25ο αλλά όχι το 71ο έτος πρέπει να υποβάλει δήλωση ανεξαρτήτως εισοδήματος, όπως και όποιος έχει ακαθάριστο εισόδημα που εμπίπτει στο άρθρο 5 του Νόμου περί Φορολογίας του Εισοδήματος. Οι δηλώσεις για το 2026 λήγουν στις 31 Ιουλίου 2027. Το αφορολόγητο όριο αυξάνεται από €19.500 σε €22.000 από το 2026.
• Όμιλοι με ενδοομιλική χρηματοδότηση: από το φορολογικό έτος 2026, οι επιχειρήσεις των οποίων τα ενδοομιλικά δάνεια, οι εγγυήσεις ή άλλες χρηματοδοτικές συναλλαγές υπερβαίνουν το όριο για τις ελεγχόμενες συναλλαγές πρέπει να υποβάλλουν νέο Πίνακα Χρηματοδοτικών Συναλλαγών στο Tax For All, μαζί με τον Συνοπτικό Πίνακα Πληροφοριών Ελεγχόμενων Συναλλαγών. Ο Πίνακας πρέπει να περάσει έλεγχο διασφάλισης ποιότητας πριν από την υποβολή.

Τι να κάνετε: Προγραμματίστε από τώρα για μέλη της οικογένειας που δεν έχουν υποβάλει ποτέ δήλωση και ρωτήστε μας αν ο Πίνακας Χρηματοδοτικών Συναλλαγών αφορά τον όμιλό σας, ώστε τα στοιχεία του 2026 να συλλεγούν στο τέλος του έτους.

Προσεχείς προθεσμίες

Για οποιαδήποτε απορία, επικοινωνήστε με την Epaminondou & Co στο +357 22662938 ή στο info@epaminondou.com.

Το άρθρο αυτό περιέχει γενικές πληροφορίες και δεν αποτελεί φορολογική ή νομική συμβουλή.

English

Your Cyprus compliance catch-up: everything still live since 2 October (updated 19 October)

Rather than send you several emails, we have gathered every update from the past three weeks that still needs your attention, starting with the most urgent. Items whose dates have passed are only included where the change is still in force. Updated 19 October: 2025 personal tax returns can now be filed and paid by 30 November with no interest or penalties (item 2).

1. By 31 October: apply for the Social Insurance arrears instalment scheme

Employers and self-employed people with overdue Social Insurance contributions can apply online to pay them off in up to 54 equal monthly instalments. Applications close on 31 October 2026 (Law N.79(I)/2026; window extended by KDP 329/2026). The scheme covers employer debts up to February 2026 and self-employed debts up to Q4 2025.

• Paying the whole amount at once removes all surcharges imposed.
• Paying off sooner than 54 instalments reduces the additional surcharge (which can reach 27%) proportionately.
• While you remain in the scheme, the Social Insurance Services take no court action.

What to do: If you have arrears, contact us this week so we can compare a lump sum with instalments and apply in time.

2. New today: 2025 personal tax returns can be filed and paid by 30 November with no interest or penalties

The Tax Department announced on 19 October 2026 that no interest or monetary penalties will be charged on the 2025 individual income tax return without accounts (TD1) if the return is filed and the tax and contributions are paid by 30 November 2026. The legal deadline in the Cabinet order (KDP 260/2026) is still 31 October 2026; the later date is a decision of the Tax Commissioner.

• Both conditions: filing on time but paying later (or the reverse) is not covered.
• Corrections from 1 November: because of the move to Tax For All, it may no longer be possible to turn a return marked “Final submission” back into “Provisional acceptance”. Check the return before final submission.
• A return is required if your 2025 gross income exceeded €19,500. Outside the concession, late filing and late payment attract penalties and interest.

What to do: Send us any missing information now, approve your draft before final submission, and pay by 30 November, not just file.

3. New: transfer-pricing safe-harbour rates for intra-group loans change from 2026 (Circular 5/2026)

Tax Circular 5/2026 (12 October 2026) revises the simplified returns of Circular 6/2023, available to businesses exempt from the Cyprus local file, from tax year 2026. That exemption is now much wider: up to €2.5 million per category, €5 million for goods and €10 million for financing transactions (Law 244(I)/2025; until 2025, €750,000 for every category). The new rates:

• Back-to-back loans (para 14): the single 2.5-point minimum becomes 0.5 points where the company neither controls the risks nor has the financial capacity to bear them, and 2 points in all other cases.
• Loans from own equity (para 18): 10-year bond yield of the borrower’s state plus 2.25 points (was plus 3.5).
• Related-party borrowing used in the business (para 25): maximum of the 10-year Cyprus bond yield plus 1.75 points (was plus 1.5).
• The 5% mark-up for low value-adding services is unchanged.

The full comparison with Circular 6/2023 is in our separate article on Circular 5/2026 (Newsletter category).

What to do: If your group has intra-group loans, ask us to reprice them for 2026 before the year end.

4. New: home solar systems now at 9% VAT

A Cabinet order published in the Official Gazette on 16 October 2026 (KDP 363/2026) moves photovoltaic systems of household customers, used to generate electricity for their own use at home, to the reduced 9% VAT rate instead of 19%. Commercial and business installations are not covered and stay at the standard rate. The order does not state a start date. We expect it to apply from publication and are waiting for confirmation from the Tax Department.

What to do: If you sell or install home solar systems, update your invoices and keep evidence that each 9% customer is a household installing at their own home.

5. In force: 0% VAT on basic foods until 31 May 2027

Under KDP 354/2026 (Gazette, 30 September 2026), 0% VAT applies until 31 May 2027:

• Since 1 October: fresh, chilled or frozen meat and fish.
• Since 12 October: fresh or frozen bread, milk (including flavoured and plant-based), coffee, sugar and children’s foods.

Meat and fish preparations, pastries, bread with added ingredients, ready-made coffee drinks and snacks stay at 5%.

What to do: Food businesses: check that your tills and invoices use the correct VAT codes.

6. Confirmed: 0% VAT on baby milk, nappies, hygiene products and fresh produce continues through 2027

A second order published on 16 October 2026 (KDP 362/2026) keeps infant milk, children’s and adults’ nappies, feminine hygiene products and the fresh or chilled fruit and vegetables listed in the order at 0% from 1 January to 31 December 2027. The current relief ends on 31 December 2026, so there is no gap.

What to do: Retailers: nothing changes now. Keep your 0% till codes in place after 1 January 2027.

7. By 30 November: 2024 company returns with audited accounts, 2025 employer returns, and penalty-free 2025 personal returns

KDP 359/2025 sets 30 November 2026 as the deadline for tax year 2024 for:

• the company return (TD4);
• the return of an individual who must prepare audited or reviewed accounts (TD1 with accounts);
• the Summary Table of Controlled Transactions, where one is required.

The 2025 employer’s annual return (ΤΦ7/TD7) is due the same day (unchanged, Tax Commissioner decision of 16 September 2026), as is the penalty-free date for 2025 personal returns without accounts (item 2).

What to do: If your 2024 accounts are not yet finalised, send us any outstanding information now.

8. By 31 December: second provisional tax instalment, last chance to revise, and GHS on rents

• Provisional tax 2026: the second instalment is due by 31 December 2026, for companies and individuals.
• Revise before 31 December 2026. Provisional tax can only be revised up to 31 December of the tax year. If the taxable income you declared turns out to be less than 75% of your final taxable income, an additional 10% is charged on the difference between the final tax and the provisional tax. Reassess now if 2026 has gone better than expected.
• GHS on rents: landlords whose tenant is an individual pay the 2.65% GHS on rents for July to December by self-assessment by 31 December (code 704). Companies and other bodies that pay rent pay the GHS they withheld for the same half-year by 31 December (code 714). From 2026 rents are no longer subject to SDC.
• Self-employed: provisional GHS for the second half of 2026 is also due by 31 December.

What to do: Send us your expected 2026 results now so we can check your provisional tax and file any revision before 31 December.

9. Companies: deemed dividend on 2024 profits on 31 December, unless at least 70% is distributed

Deemed dividend distribution has been abolished for profits from 2026 onwards, but it still applies to 2024 and 2025 profits. A company with Cyprus tax-resident and domiciled individual shareholders that has not distributed at least 70% of its 2024 after-tax profits (as adjusted) by 31 December 2026 is deemed to distribute the shortfall on that date. SDC of 17% is due on the deemed dividend, with the declaration and payment due by 31 January 2027. Actual dividends paid in 2026 are subject to SDC at 5%, so paying an actual dividend before 31 December can cost less than letting the deemed distribution apply.

What to do: Ask us to calculate your 2024 deemed-distribution exposure now and compare it with paying an actual dividend before 31 December.

10. Businesses with inventory: plan your year-end stock count now

If you hold stock, the count at 31 December (or your year end) supports the figure in your accounts and your tax return, and your auditors will usually need to attend it. Counts arranged at the last minute are the most common cause of audit delays and adjustments.

What to do: Fix the count date and team, write count instructions, plan cut-off for goods in and out, identify slow-moving or damaged items, and tell us the date so we can arrange attendance.

11. Tax refunds: bank details through Tax For All only

Since 5 October 2026, the Tax Department accepts new or changed bank accounts (IBAN) for refunds only through the Tax For All portal with CY Login. The account must be in your own name. Requests sent by email are rejected.

What to do: If you expect a refund and your IBAN is not registered, talk to us.

12. Companies: confirm your beneficial owners by 31 December, and check your annual fees

• UBO confirmation: every Cyprus company must confirm its beneficial-ownership details once between 1 October and 31 December 2026, online at the Registrar’s UBO portal. A late confirmation can cost €100, plus €50 a day, up to €5,000.
• Unpaid annual fees: from December, the Registrar will begin striking off companies that have not paid the annual fee for any year from 2012 to 2023. Their names will be published, and they will then have three months to settle.

What to do: If we are your company secretary, we will contact you about the UBO confirmation. If you are unsure whether your fees are paid, ask us to check.

13. Employers: check the minimum wage

The full-time monthly minimum wage is €1,088 after six months of continuous employment and €979 before that (Minimum Wages (Amending) Decree 2025, approved by the Cabinet on 23 December 2025). Part-time staff are paid pro rata.

What to do: Check that no employee is paid below these amounts. We can run the check for you.

14. Looking ahead to tax year 2026: more people filing, and a new transfer-pricing form

• Personal returns: from tax year 2026, every Cyprus tax resident who has turned 25 but not yet 71 by 31 December must file a return, whatever their income, as must anyone with gross income under Article 5 of the Income Tax Law. Returns for 2026 are due by 31 July 2027. The tax-free band rises from €19,500 to €22,000 from 2026.
• Groups with intra-group financing: from tax year 2026, businesses whose intra-group loans, guarantees or other financial transactions exceed the transfer-pricing threshold must file a new Financial Transactions Table in Tax For All with their Summary Table of Controlled Transactions. It must pass a quality-assurance check before filing.

What to do: Plan now for family members who have never filed, and ask us whether the Financial Transactions Table applies to your group, so the 2026 data can be collected at year-end.

Upcoming deadlines

For any questions, contact Epaminondou & Co on +357 22662938 or at info@epaminondou.com.

This article is general information, not tax or legal advice.